英國VAT稅金如何核算？

相信網絡上很多文章都會教你套用計算公式，但是具體到怎么算，除了蜻蜒點水之外，就是百度未解之謎吧。要核算好英國VAT稅金必須做到：

1.確認哪些銷售，是要在英國申報稅金

我們都知道，想脫歐還沒有脫出去的英國，現在還屬于歐盟，稅金的計算，仍受歐盟其它國家物流與區域的影響。那么，哪些銷售，稅金需要在英國申報？

簡單來說：

1、英國貨物發英國 （除特殊的商品外）

2、其它歐盟國家貨物發英國

3、英國發到其它歐盟國家未超遠程銷售額部分（使用了倉庫或者注冊了對應國家VAT號的除外）

這三種方式都需要在英國納稅。或許單純以這些文字描述，你還是有點不明白吧，為了通俗易懂點，我就舉個例子給您參考下。

例如：

1、注冊了英國VAT，但其他歐盟國家未使用倉庫也沒有注冊VAT號碼的，在遠程銷售額內，VAT在英國申報

2、如未使用德國的倉庫，但注冊了德國VAT，那么英國發德國的，從德國VAT生效月開始，在德國申報

3、如果有使用德國的倉庫，暫時尚未注冊德國VAT，那么英國發德國的，不在英國申報。從使用德國倉庫開始，必須注冊德國VAT，在德國進行申報。

4、如果英國與德國都注冊了VAT,德國的貨物發到英國,稅金要在英國申報。

如果不會區分哪些銷售方式需要在英國交稅，就會出現申報數據牛頭對到馬屁股，造成重復交稅甚至錯誤的情況。

2.確認計算稅金要以那份數據為準

在亞馬遜可以下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數據表，那要以那份數據表為準呢？

應以Amazon VAT Transaction Report為主要依據，而SUMMARY只作為參考，因為SUMMARY內是沒有包含部分英國發其他歐盟的遠程銷售額在內，以SUMMARY作為依據可能會造成數據的失誤。

3.讀懂VAT Transaction report

（1）、AZ列：

TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷售金額）

（2）、BA列：

TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）

（3）、BN列：

ARRIVAL_POST_CODE （收貨國郵編）

（4）、BO列：

SALE_DEPART_COUNTRY（發貨國家）

（5）、BP列：

SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國家）

4.正確核算英國申報的總銷售額

A、篩選英國發英國和歐盟發英國銷售額

步驟如下：

（1）勾選報表BO列所有歐盟國家，BP列只勾選GB

（2）AZ列數據求和，計下銷售額（注：還要看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

B、篩選出英國發歐盟的銷售額（除了有使用倉庫或有VAT號碼的遠程銷售外）

（1）如果知道使用了哪些國家倉庫，就查看BO列發貨國，出現哪些國家就代表有使用對應國家的倉庫。

（2）BO列只勾選GB，BP列只勾選所有歐盟國家（注：1.GB除外，因為上一步篩選已計算過了，2.使用倉庫及注冊了VAT號的歐盟國家除外，3.已經超遠程銷售額的除外）

（3）將AZ列求和，計下銷售（看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

最后一步，將兩次篩選得出的銷售額相加，就是英國申報的總銷售額了。

5.確認是用FRS稅率，還是一般稅率申報

關于這個問題，我已在《用一般稅率還是用低稅率申報？正確的VAT稅率申報方法在這里》的文章詳細介紹了，在這里，我就不再多說了。

好了，說了這么多，為了方便大家的記憶，給大家總結了“五要素“。如下:

1.銷售區域要確認

2.提供資料要完整

3.VAT transaction report要弄懂

4.核算總額要準確

5.申報稅率要知道